НДС при покупке товара за рубежом, отправленного по почте

Comments

• Цитата: Добрый деньМы на ОСНО, покупаем товар из Европы, сделали платеж, без НДС.После зачисления средств на счет продавца товар будет отправлен нам по почте.Нужно ли нам платить НДС в бюджет как налоговому агенту по данной сделке? и если да, то когда?Контракт не составлялся, сделка разовая.

  
  
  Добрый день!
  По данной сделке Вы не являетесь налоговым агентом.
  
  Но при таможенном оформлении (на почте по прибытии посылки) Вас могут попросить уплатить все причитающиеся таможенные платежи и таможенный НДС.
  
  Успехов!
• Цитата: [По данной сделке Вы не являетесь налоговым агентом..

  Спасибо. Правильно я понимаю, что это по той причине, что отгружаемый товар на момент оплаты находился вне территории РФ?
  

  Цитата:Статья 167. Момент определения налоговой базы[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 167]1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  Или здесь несколько причин(они другие)?
  

  Цитата: Но при таможенном оформлении (на почте по прибытии посылки) Вас могут попросить уплатить все причитающиеся таможенные платежи и таможенный НДС.

  
  Что значит могут? От чего это зависит? Как и где мне узнать, что еще от нас потребуется без каких-либо нарушений? Про таможенный НДС я совсем ничего не знаю.
• Цитата: Цитата: [По данной сделке Вы не являетесь налоговым агентом..Спасибо. Правильно я понимаю, что это по той причине, что отгружаемый товар на момент оплаты находился вне территории РФ?

  
  Да, правильно.
  Читаем первоисточник - гл. 21 НК РФ:
  
  Статья 147. Место реализации товаров
  1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):
  1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;
  2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
  
  В Вашем случае в момент начала отгрузки и транспортировки товар находился за пределами РФ. Следовательно реализация совершена за пределами территории РФ, поэтому сама реализация и получение денег за нее под НДС не подпадает.
  
  

  Цитата: Цитата:Статья 167. Момент определения налоговой базы[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 167]1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Или здесь несколько причин(они другие)?

  
  Эта статья вообще к делу не относится.
  
  
  

  Цитата: Цитата: Но при таможенном оформлении (на почте по прибытии посылки) Вас могут попросить уплатить все причитающиеся таможенные платежи и таможенный НДС.Что значит могут? От чего это зависит? Как и где мне узнать, что еще от нас потребуется без каких-либо нарушений? Про таможенный НДС я совсем ничего не знаю.

  
  Ввоз товаров не территорию РФ сопровождается таможенным оформлением. Что и как во многом зависит от того, какой ввоз, какой товар, кто получатель...
  Той информации, которые Вы дали, сказать что-то конкретное, невозможно.
  Советую вопрос о таможенном оформлении при получении посылки задать в новой теме.
  
  Кроме того, при ввозе импортного товара на территорию РФ, получатель должен заплатить НДС. Его я и назвал "таможенным", поскольку он уплачивается одновременно с таможенным оформлением. При ввозе товаров посылкой, существует много нюансов и особенностей уплаты НДС. Так что, это тоже новый вопрос для новой темы.
  
  Успехов!
• Цитата: В Вашем случае в момент начала отгрузки и транспортировки товар находился за пределами РФ. Следовательно реализация совершена за пределами территории РФ, поэтому сама реализация и получение денег за нее под НДС не подпадает.

  
  Спасибо. Скажите еще пожалуйста, как быть с тем, что в Акте есть такая фраза: "Общая стоимость по Контракту составляет 59.000 руб, в том числе 50.000 руб. - стоимость услуг по предоставлению товара; 9.000 руб - НДС (18%)."
  Мы оплатили 50.000 руб.
  НДС, как выяснилось, никуда платить не надо. Не будет ли какого-либо нарушения, если по такому Акту я приму к учету сумму 50.000 руб, а "общую стоимость по Контракту " проигнорирую?
• Добрый день!
  

  Цитата: Спасибо. Скажите еще пожалуйста, как быть с тем, что в Акте есть такая фраза: "Общая стоимость по Контракту составляет 59.000 руб, в том числе 50.000 руб. - стоимость услуг по предоставлению товара; 9.000 руб - НДС (18%)."Мы оплатили 50.000 руб.НДС, как выяснилось, никуда платить не надо. Не будет ли какого-либо нарушения, если по такому Акту я приму к учету сумму 50.000 руб, а "общую стоимость по Контракту " проигнорирую?

  
  
  Что за Акт такой? При купле-продажи товаров составляется накладная или инвойс...
  Я не понимаю, откуда у Вас взялся Акт? И что в этом акте написано?
  Что за сумма "50000 руб." ?
  Если это стоимость товара (импортного), то причем здесь НДС?
  Из какой такой страны Вам выставляют НДС 18%?
  
  Короче, для меня в вопросе пока одни загадки!
  
  Поясните подробнее.
• Цитата: Добрый день!Цитата: Спасибо. Скажите еще пожалуйста, как быть с тем, что в Акте есть такая фраза: "Общая стоимость по Контракту составляет 59.000 руб, в том числе 50.000 руб. - стоимость услуг по предоставлению товара; 9.000 руб - НДС (18%)."Мы оплатили 50.000 руб.НДС, как выяснилось, никуда платить не надо. Не будет ли какого-либо нарушения, если по такому Акту я приму к учету сумму 50.000 руб, а "общую стоимость по Контракту " проигнорирую?Что за Акт такой? При купле-продажи товаров составляется накладная или инвойс...Я не понимаю, откуда у Вас взялся Акт? И что в этом акте написано?Что за сумма "50000 руб." ?Если это стоимость товара (импортного), то причем здесь НДС?Из какой такой страны Вам выставляют НДС 18%?Короче, для меня в вопросе пока одни загадки!Поясните подробнее.

  
  Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работы, это не купля-продажа. То, что продавец высчитал сумму НДС и самостоятельно увеличил на нее стоимость заказа, мне и показалось странным. Расчет производился таким образом, что деньги в рублях попадали на счет зарубежного Банка (через Банк-посредник в России), который отправлял их на р\сч нашего продавца. Инвойс составлен в рублях.
• Цитата: Добрый деньМы на ОСНО, покупаем товар из Европы, сделали платеж, без НДС.После зачисления средств на счет продавца товар будет отправлен нам по почте.Нужно ли нам платить НДС в бюджет как налоговому агенту по данной сделке? и если да, то когда?Контракт не составлялся, сделка разовая.

  
  и
  

  Цитата:Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работы

  
  это совсем разные вещи.
  Вы как-то подзапутали ситуацию!!!
• Цитата: Цитата: Добрый деньМы на ОСНО, покупаем товар из Европы, сделали платеж, без НДС.После зачисления средств на счет продавца товар будет отправлен нам по почте.Нужно ли нам платить НДС в бюджет как налоговому агенту по данной сделке? и если да, то когда?Контракт не составлялся, сделка разовая.иЦитата:Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работыэто совсем разные вещи.Вы как-то подзапутали ситуацию!!!

  
  Что это меняет?
  Как назвать вещь, которая как результат выполненной работы(услуги), пересекает границу будучи запакованной в конверт? Понимаю, что не совсем корректно, назвала это товар. Мне главное понять с НДС.
• Цитата: Что это меняет?...

  
  Это меняет всё!
  
  

  Цитата: Как назвать вещь, которая как результат выполненной работы(услуги), пересекает границу будучи запакованной в конверт? Понимаю, что не совсем корректно, назвала это товар. Мне главное понять с НДС.

  
  
  Всё, что я писал Вам до этого касается исключительно товара. Т.е., вещи, изготовленной за рубежом и проданной Вам в готовом виде.
  В этом смысле товар - это всегда результат чьей-то работы.
  
  Ювелир трудится над украшением, которое будет в единственном экземпляре, и он работает по Вашему заказу...
  Но его результат - товар, который Вы покупаете.
  
  В то же время, если это ювелирное изделие он делает из Вашего золота и с вашими камнями, которые Вы ему передали, то несмотря на то, что результат точно такой-же, Вы покупаете не товар, а работу.
  
  Так что, Вы действительно, очень запутали ситуацию.
  И сначала определитесь, работа (или услуга) у Вас или товар.
  Для этого нужны подробности. А конкретно - что в том самом конверте.
  Иначе разговор получается ни о чем.
• Цитата: Так что, Вы действительно, очень запутали ситуацию.И сначала определитесь, работа (или услуга) у Вас или товар.Для этого нужны подробности. А конкретно - что в том самом конверте.Иначе разговор получается ни о чем.

  
  Это книга. Мы ее уже получили. Ничего дополнительно не платили, что касается таможни. Вопрос остается в силе.
  В инвойсе написано: "На основании оплаты счета Компания обязуется в течение 15ти рабочих дней предоставить Плательщику Право пользования Продуктов, указанных в данном счете", а в счете указана Книга, в количестве одной штуки по такой-то цене, также указан НДС (18%).
  Сейчас на руках "Акт выполненных услуг".
• Добрый день!
  

  Цитата: Это книга. Мы ее уже получили. Ничего дополнительно не платили, что касается таможни. Вопрос остается в силе.В инвойсе написано: "На основании оплаты счета Компания обязуется в течение 15ти рабочих дней предоставить Плательщику Право пользования Продуктов, указанных в данном счете", а в счете указана Книга, в количестве одной штуки по такой-то цене, также указан НДС (18%).Сейчас на руках "Акт выполненных услуг".

  
  Книга. Понятно.
  Автор книги, надеюсь, с вами ничем не связан? Это не оригинал-макет и не образец для утверждения?
  Т.е, Вы нашли понравившуюся Вам книгу и купили ее? Так?
  Или эту книгу изготовили специально для Вас (а одном экземпляре?)
  Вообще, как в связи с покупкой Вами книги, понимать Ваши слова
  

  Цитата: Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работы, это не купля-продажа.

  
  В чем результат? Какая работа имеется в виду?
  Это что, научные исследования, результаты которой сведены в "книгу"?
  Как в контракте (инвойсе, счете...) названы услуги?
• Цитата: Автор книги, надеюсь, с вами ничем не связан? Это не оригинал-макет и не образец для утверждения?Т.е, Вы нашли понравившуюся Вам книгу и купили ее? Так?Или этукнигу изготовили специально для Вас (а одном экземпляре?)

  
  Именно так.
  

  Цитата:Вообще, как в связи с покупкой Вами книги, понимать Ваши словаЦитата: Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работы, это не купля-продажа.В чем результат? Какая работа имеется в виду?Это что, научные исследования, результаты которой сведены в "книгу"?Как в контракте (инвойсе, счете...) названы услуги?

  
  Услуга формулируется так: "Предоставление аналитического отчета", да, книга создана на основании маркетологических исследований, она содержит индивидуальный анализ нескольких предприятий.
  
  Значит все-таки мы выступаем налоговым агентом, поскольку при оказании именно услуги момент отгрузки совпадает с моментом потребления, и происходит все это на территории РФ, так как покупатель услуги, т.е. мы - в России, верно?
  

  Цитата:Статья 146.Объект налогообложения[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 146]1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1)реализациятоваров (работ, услуг)на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

  
  

  Цитата:Статья 148.Место реализации работ (услуг)[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 148]1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:........4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: Автор книги, надеюсь, с вами ничем не связан? Это не оригинал-макет и не образец для утверждения?Т.е, Вы нашли понравившуюся Вам книгу и купили ее? Так?Или этукнигу изготовили специально для Вас (а одном экземпляре?)Именно так.Цитата:Вообще, как в связи с покупкой Вами книги, понимать Ваши словаЦитата: Мы покупаем не товар как таковой, а результат услуги(работы), поэтому составлен акт выполненных услуг. Продавец оказал нам услугу по составлению и предоставлению по почте результата выполненной им работы, это не купля-продажа.В чем результат? Какая работа имеется в виду?Это что, научные исследования, результаты которой сведены в "книгу"?Как в контракте (инвойсе, счете...) названы услуги?Услуга формулируется так: "Предоставление аналитического отчета", да, книга создана на основании маркетологических исследований, она содержит индивидуальный анализ нескольких предприятий.

  
  
  Это никак не товар. Книга - отчет о проделанной работе, результат, но никак не товар.
  Поскольку Вы плватите не за книгу саму по себе, а за собержание того, что в этой "книге", т.е. за сами исследования.
  
  

  Цитата: Значит все-таки мы выступаем налоговым агентом, поскольку при оказании именно услуги момент отгрузки совпадает с моментом потребления, и происходит все это на территории РФ, так как покупатель услуги, т.е. мы - в России, верно?Цитата:Статья 146.Объект налогообложения[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 146]1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1)реализациятоваров (работ, услуг)на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.Цитата:Статья 148.Место реализации работ (услуг)[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 148]1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:........4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

  
  
  Да, Вы всё правильно понимаете, место реализации услуг определяется статьёй 148 НК РФ.
  По этой статье место реализации маркетинговых (информационных) услуг совпадает с местом нахождения покупателя. Следовательно, территория России.
  А раз так, то операция по покупке данных услуг, совершенная на территории России, облагается НДС.
  Поскольку плательщик НДС - иностранное лицо, не имеющее на территории РФ постоянного представительства, покупатель становится налоговым агентом. Налоговый агент (т.е. Вы) должен удержать при выплате дохода иностранцу НДС и перечислить его в бюджет.
  Поэтому совершенно правильно иностранный поставщик услуг указал стоимость услуг с НДС (редко встретишь такого сведущего в наших налогах иностранца). И Вы совершенно правильно заплатили ему сумму без НДС, т.е. удержали НДС при выплате дохода. Правда при этом Вы еще должны этот удержанный НДС перечислить в бюджет.
  И подать декларацию по НДС в качестве налогового агента.
  
  Успехов!
  
  PS. В следующий раз старайтесь писать вопрос попроще, но по существу. Чтобы не было такого разночтения, как в этот раз.
• Цитата: Правда при этом Вы еще должны этот удержанный НДС перечислить в бюджет.

  
  Так понимаю в тот же день, когда было перечисление продавцу?
  Вот, что еще нашла:
  

  Цитата:Статья 174.Порядок и сроки уплаты налога в бюджет[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 174]В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налогас открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

  
  Но у нас принял платеж Банк. Почему?
• Цитата: Цитата: Правда при этом Вы еще должны этот удержанный НДС перечислить в бюджет.Так понимаю в тот же день, когда было перечисление продавцу?Вот, что еще нашла:Цитата:Статья 174.Порядок и сроки уплаты налога в бюджет[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 174]В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налогас открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.Но у нас принял платеж Банк. Почему?

  
  А к чему у Вас этот вопрос?
  Вы хотите предъявить претензию банку?
  Так ведь Вы же, наверняка, написали "оплата за товар" 😀
  В любом случае мы не будем обсуждать действия банка - не наша это епархия.
  А вот Ваша обязанность уплатить НДС входит в сферу нашего обсуждения. И банком Вы не "прикроетесь".
  
  Успехов!
• Цитата: А к чему у Вас этот вопрос?Вы хотите предъявить претензию банку?Так ведь Вы же, наверняка, написали "оплата за товар" 😀

  
  Понять цепочку кто-что-кому-куда должен\может\хочет.
  А платеж я делала по образцу, который нам этот же продавец дал и там написано "по инвойсу ...за Отчет". Короче говоря, без ста грамм не разобраться😀
  Спасибо, Александр! Как же я люблю умных людей.