Цитата: Добрый день!Просмотрела похожие вопросы на форуме, но до конца так и не поняла, что делать в конкретной ситуации:По трехстороннему соглашению Сторона 1 (старый лизингополучатель) передает Стороне 2 (новый лизингополучатель) права и обязательства по договору лизинга (автомобиль). Установлена денежная оценка переводимого долга - 300 тыс. рублей. На самом деле эта сумма не является долгом, а остаток платежей по лизингу. У старого лизингополучателя как раз нет долгов перед лизингодателем, а наоборот переплата + сумма незачтенного задатка- 250 тыс. руб. По договору незачтенный задаток Стороны 1 будет зачитывается в счет уплаты Задатка Стороной 2, а переплата в составе лизинговых платежей Стороны 2.Сторона 2 планирует компенсировать Стороне 1 эту сумму (250 тыс.) на расчетный счет, но в договоре не оговорено.Имущество на балансе лизингодателя, все фирмы на ОСН, НДС с задатка стороной 1 к вычету не принимался.Как отразить эту операцию в Вопрос удалён модератором. налоговом учете Стороны 1 и Стороны 2?Не понимаю, у кого возникает доход от передачи прав и возникает ли вообще? Нет ли здесь признаков дарения и что с этим делать?Спасибо заранее, очень жду ответа.
Добрый день!
Выделенное синим - непонятно и пока данный момент не будет прояснен точно ответить на Ваш вопрос нельзя.
Перенайм однозначно должен быть платным, поэтому новый лизингополучатель должен не только компенсировать старому незачтенные на дату перенайма переплаты, но и дополнительно компенсировать выплаченную старым лизингополучателем часть выкупной стоимости и внести плату непосредственно за само право перенайма.
При такой конструкции перенайма:
- старый лизингополучатель включает в налоговую выручку по НДС и налогу на прибыль всю плату за перенайм, получаемую от нового лизингополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 146; п. 1 ст. 249 НК РФ);
- старый лизингополучатель имеет право учесть в составе налоговых расходов незачтенную переплату по лизингу (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
- новый лизингополучатель имеет право на вычет НДС с платы за перенайм в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
- новый лизингополучатель включает плату за перенайм без НДС в состав налоговых расходов либо единовременно в периоде перенайма (что рискованно), либо равномерно в течение оставшегося срока лизинга (п. 1 ст. 272 НК РФ).