Отражение дохода цессионарием в декларации по налогу на прибыль

Comments

• Выручка без НДС или в т.ч. НДС?
  
  Если в т.ч.НДС , возможно, у Вас в декларации НДС ( Дт91/проч.расх. Кт68/НДС) попал во внереализ. расходы.
• НДС в том числе, конечно. С НДС все в порядке.
  Я, наверное, не совсем точно сформулировала вопрос: цессионарий с полученных по договору цессии сумм должен уплатить налог на прибыль, что будет налоговой базой по этой операции - вся полученная от должника сумма или за вычетом исчисленного с этой суммы НДС?
  Повторюсь, что вопрос возник, т.к. программа в декларации по налогу на прибыль в базу ставит всю полученную сумму, а в форме № 2 "убирает" начисленный НДС.
  Спасибо
• добрый вечер, посмотрите по налогу на прибыль во внереализационных расходах  - есть ли этот ндс, возможно из-за некорректных записей (или аналитики) по налогу на прибыль он попал в доходы и расходы.
• Цитата: добрый вечер, посмотрите по налогу на прибыль во внереализационных расходах  - есть ли этот ндс, возможно из-за некорректных записей (или аналитики) по налогу на прибыль он попал в доходы и расходы.

  Добрый вечер! Нет, в расходы этот НДС не попал. То есть, по цессии выручка отражается без НДС (для налога на прибыль)? Если нетрудно, где это в НК - не могу найти
• в НК РФ по ст. 248 при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

  Согласно ст. 279 НК РФ п.3  при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

  Налог (ндс) покупателю(должнику)  предъявлен (в сумме платежа, который он заплатит, и который будет исчислен нами по расчетной ставке).
  Но при этом счет-фактуру не выставляем, так как в соответствии с п. 2 ст. 155 Налогового кодекса РФ налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. При этом у нового кредитора отсутствует обязанность выставить должнику счет-фактуру, поскольку, во-первых, в данном случае отсутствует реализация товаров, работ, услуг и, во-вторых, у должника уже имеется счет-фактура, выставленный прежним кредитором. Вместе с тем с целью своевременного отражения суммы начисленного НДС в книге продаж новый кредитор составляет счет-фактуру в единственном экземпляре и регистрирует ее в книге продаж в порядке, аналогичном установленному п. п. 17 и 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
• Цитата: в НК РФ по ст. 248 при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).Согласно ст. 279 НК РФ п.3  при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требованияили прекращении соответствующего обязательства.........

  Спасибо. Как я уже писала, с НДС по этой операции у меня все в порядке. По прибыли: в том-то и дело, что я не уверена, что в данном случае применима ст. 248, а если смотреть в 279 (п. 3), то получается, что выручкой будет считаться вся сумма, поступившая на расчетный счет от должника, т.к. НДС не является расходом. Собственно, так я поняла эту статью и так считала налог на прибыль (и 1С мне считала точно так же). Но вот это расхождение с формой № 2 на сумму НДС...
  Я правильно Вас поняла: Вы считаете, что выручку по этой операции нужно "очищать" от НДС при расчете налога на прибыль? Получается, я насчитала лишнего...
• добрый вечер, ст. 248 Нк РФ  применима ко всем доходам по прибыли, так как дает определение доходов.
  Смотрите, если почитать ст.249 определение выручки от реализации, то (п. 2). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
  Тем не менее, мы исключаем из выручки за реализованные товары сумму НДС, предъявленного покупателю.
  НДС косвенный налог по своей природе, плательщиком является покупатель, а мы (продавец) сборщиком (для государства).
  Доходом по налогу на прибыль он у нас быть не может.
• Цитата: добрый вечер, ст. 248 Нк РФ  применима ко всем доходам по прибыли, так как дает определение доходов.Смотрите, если почитать ст.249 определение выручки от реализации, то (п. 2). Выручка от реализации определяется исходя извсех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Тем не менее, мы исключаем из выручки за реализованные товары сумму НДС, предъявленного покупателю.НДС косвенный налог по своей природе, плательщиком является покупатель, а мы (продавец) сборщиком (для государства).Доходом по налогу на прибыль он у нас быть не может.

  Очень хочется, чтобы так это и было на самом деле... Сумма налога заметно меньше, если "убрать" НДС.
  Но: читаю статьи с примерами, с расчетами - везде считают налог на прибыль на всю сумму, не включая НДС в расходы - но объяснения этому нигде нет...
  Попробую завтра дозвониться до нашей налоговой, что они скажут
• Цитата: Очень хочется, чтобы так это и было на самом деле... Сумма налога заметно меньше, если "убрать" НДС.Но: читаю статьи с примерами, с расчетами - везде считают налог на прибыль на всю сумму, не включая НДС в расходы - но объяснения этому нигде нет...Попробую завтра дозвониться до нашей налоговой, что они скажут

  Добрый вечер!
  
  Согласен с аргументацией Александра.
  
  Действительно, в данном случае подлежит применению как п. 1 ст. 248 НК РФ, в соответствии с которым из налогового дохода исключается предъявленный контрагенту НДС, так и общее определение дохода для целей налогообложения как экономической выгоды налогоплательщика (ст. 41 НК РФ), к коей не относится сумма НДС, поступившая цессионарию от дебитора в составе платежа.
• Спасибо за разъяснение