Как вести раздельный учет НДС при наличии только необлагаемых операций?
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Наша организация в 1 квартале 2022 г осуществляла операции облагаемые и необлагаемые НДС. В связи с этм возникла необходимость ведения раздельного учета НДС. Вопрос заключается в следующем. В январе были как облагаемые, так и необлагаемые операции. В феврале и марте только необлагаемые операции. НДС по аренде в январе подлежит распределению, т.к невозможно отнести к определенной операции. Как быть с НДС по аренде в феврале и в марте? Нужно его тоже распределять или т.к в эти месяцы были только необлагаемые операции, НДС нужно включить в стоимость аренды?
Comments
-
Цитата: Как быть с НДС по аренде в феврале и в марте? Нужно его тоже распределять или т.к в эти месяцы были только необлагаемые операции, НДС нужно включить в стоимость аренды?Получается, что этот НДС относится исключительно к необлагаемым операциям, Ведь НДС распределяется по приобретенным товарам, работам и услугам, которые относятся как к облагаемым НДС, так и к необлагаемым операциям. У вас же облагаемых операций не было, и этот НДС напрямую относится к необлагаемым операциям.
-
Оленька Юрьевна, Спасибо! Но если смотреть с другой стороны. Налоговый период по НДС квартал. И если смотреть на квартал в целом, то НДС по общехозяйственным расходам должен быть распределен.
-
Цитата: Но если смотреть с другой стороны. Налоговый период по НДС квартал. И если смотреть на квартал в целом, то НДС по общехозяйственным расходам должен быть распределен.Вы правы, распределять НДС необходимо за налоговый период.
НК РФ установлено следующее правило раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям:Цитата: 4.1. Пропорция, указанная в абзаце четвертом пункта 4 настоящей статьи (в этом пункте говорится про распределение входящего НДС по облагаемым и необлагаемым операциям), определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных правза налоговый период. -
Оленька Юрьевна, Спасибо! Хотелось бы еще услышать мнение. Коллеги, может у кого была похожая ситуация?
